Самозанятый - это тип лица, которое выплачивает налог на профессиональную занятость. Официально и полноценно он заработал в 2019 году. И хоть изначально это был «эксперимент» для 4-х регионов, такая роль для физических лиц «продлилась» еще на 19 областей, хотя и слово «эксперимент» продолжает использоваться.
Переход не на новый, а на дополнительный налог осуществляется добровольно. Этот прием - один из способов легализации российского рынка труда. Если лицо не перейдет на этот режим, то у него останется обязанность платить налоги в рамках других условий.
Оглавление:
2. В чем суть налога на профессиональный доход
3. Ставки налога для самозанятых
Кто такие самозанятые
Изучая актуальные способы, как выбрать профессию, проходя тестирование и поняв, что вам не по душе график на заводе с 8.00 до 18.00, многие принимают решение стать самозанятым. По сути, это специальный налоговый режим, который подходит тем, кто сдает в аренду недвижимость, работает на фрилансе и даже реализует программное обеспечение. Главное, чтобы оно было вашего же авторства.
О том, что это такое определенный налог для самозанятых граждан, в России заговорили в 2017 году, а в минувшем начали активно внедрять в жизнь. На 1 января 2018 года количество таких лиц составило 936 человек. На конец минувшего года их число приблизилось к отметке 250 тысяч, а к концу 2024, по предварительным оценкам властей, достигнет 2,6 млн. Интересно то, что по данным на апрель минувшего года, каждый 6-ой россиянин в статусе самозанятого, решил оформить статус индивидуального предпринимателя. Интересно и то, что законодательство никак не ограничивает право самозанятого получать доход, как в валюте, так и в рублях.
В чем суть налога на профессиональный доход
Изначально этот статус вводился для того, чтобы пополнить казну государства и легализировать рынок вакансий. По данным на конец 2017 года более 20 млн. россиян работают без трудового договора, и в начале подобный режим было решено запустить в 4 регионах. С начала 2020 года к налоговому эксперименту подключились еще 19 регионов. Принцип в том, что человек платит налог на доход, ведь он его получает. Интересно то, что при этом лицу не идет стаж. Налог начисляется в 2-х основных случаях:
- нет наемных рабочих;
- суммарный доход за год превышает отметку в 2,4 млн. руб.
Виды облагаемых доходов
Для того, чтобы быстро оплачивать сбор, рекомендую установить мобильное приложение «Мой налог» с довольно понятным и простым интерфейсом. Авторизация на сервисе с помощью указания ИНН и «подвязки» лица. Основные виды деятельности, с которых нужно платить налог - реализация имущественных прав (только сдача квартиры в аренду) и определенных товаров. При этом самозанятое лицо не может трудоустраивать других лиц, продавать недвижимость, заниматься добычей полезных ископаемых или реализовывать подакцизные товары.
Ставки налога для самозанятых
В начале эксперимента были привлечены 4 региона: Москва и область, Калужская область и Татарстан, но начиная с внедрения налогового режима, ставка не изменилась. Исчисление налога производится автоматически каждый месяц, что вполне удобно и не требует личного контроля. Лицо же получает прозрачный доход, может «зарабатывать» себе на пенсию, но в случае дополнительных выплат.
Размер налоговой ставки останется таким на 10 лет и не будет пересматриваться. Практично, что подавать налоговую декларацию не нужно. Оплатить издержки нужно не позднее 25 числа за прошлый налоговый период. Разберем на примере: какой налог для самозанятых нужно оплатить при сдаче квартиры в аренду. Все просто: если у вас снимает квартиру физическое лицо, то платить нужно 4%, а если юридическое - 6%.
4%
Обязательный налог на профессиональный доход составляет 4%, при условии, что работают с вами физические лица. Это налог на прибыль, что получена в рамках самостоятельной деятельности, и столь низкий процент объясняется тем, что нужно предложить самозанятым лицам лояльные и привлекательные условия для их регистрации в этом статусе. Если вы хотите консультировать онлайн в рамках работы в Тинькофф или распространять банковские продукты, то из официальной прибыли необходимо будет заплатить такую сумму.
6%
Этот размер налоговой ставки применяется в том случае, когда самозанятое лицо сотрудничает с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, например, обучает английскому языку работников IT-фирмы. Обратите внимание: если не задекларировать полученный доход, тогда в рамках проверок и при доказанной незаконной предпринимательской деятельности, необходимо будет оплатить большой штраф и специального льготного налогового статуса вас лишат.
Налоговые льготы и вычеты
Если применяется такой специальный режим, то предусмотрен и налоговый вычет - не более 10 тысяч рублей в год. Его точный размер зависит от ставки НПД. Если самозанятое лицо платит 4%, то вычет составляет 1% процентной доли налоговой базы. В случае, если размер налога 6%, то процентная доля льгот не должна превышать 2%. Помните мой пример про сдачу квартиры в аренду? Вот расширю его новыми подробностями: сумма, которую получаете 15 тысяч рублей в месяц, но вы только что зарегистрировались как самозанятое лицо. Такие люди имеют право на налоговый вычет - 10 тыс. рублей, но если вы от него откажетесь, тогда профессиональный налог составит не 4%, а 3% или 6% и соответственно 4%.
Кстати, если у вас есть аккаунт на сервис Яндекс.Про, то вести учет и платить налоги довольно просто и быстро. В фирменном приложении чек формируется самостоятельно и в нем же можно следить, сколько составил размер вычета.
Страховые взносы для самозанятых
Удобно работать с таким режимом и с учетом того, что страховые выплаты осуществлять не нужно. Поскольку часть налоговый взносов поступает в ФОМС, то самозанятые получают страховку по системе медицинского сектора. И здесь интересный момент: я уже говорила, что стаж в рамках такого режима не идет, но, если лицо хочет, чтобы все же стаж шел в пенсию, тогда самозанятые должны платить такие взносы добровольно. Подобная функция есть в личном кабинете самозанятого.
Как платить налог на профессиональный доход
Очень удобно наперед установить и разобраться, как работает приложение «Мой налог» для самозанятых, чтобы выплаты были автоматическими и не тратить на это время. Для этого вы указываете сферу своей занятости, источник дохода и размер выплат формируется самостоятельно. Удобно, что лицу не нужно посещать налоговую, сдавать декларацию, ведь все это приложение делает быстро. Программа до 25 числа рассчитает сумму налога, проведет все выплаты и пришлет в личный кабинет чек с указанием сумм. Внести данные нужно не позднее 12 числа текущего месяца. Если у вас суммы, полученные в валюте, стоит перевести их в рубли.
Подобный режим, с одной стороны, позволяет работать прозрачно и формировать себе стаж, но при условии дополнительных страховых выплат. Если у вас есть основное место работы, то таким образом, можете указывать подработку или дополнительный доход. Ваша основная зарплата не учитывается при формировании налога - только то, что заработано как самозанятое лицо.
Представим, что вы оказываете услуги няни или репетитора, но нигде не «числитесь». Сами за себя оплачивая налог и страховку, можно накопить на пенсию, но признаюсь честно, не думаю, что она будет слишком большой. С другой стороны, налог для самозанятых граждан не совсем честный, и специалисты рассказывают, чем опасен новый закон:
- большие компании, нанимая самозанятых, экономят на социальных выплатах - больничные, отпускные;
- до конца не известно, как именно будет рассчитываться пенсия для таких лиц и какой ее максимальный режим.
Хотя, глядя на российский опыт, стоит сказать, что он более положительный за счет более лояльной ставки.
Показатель налоговой ставки для самозанятых в мире
| Страна | Размер |
|---|---|
| США | 15,3%, хотя применяется не к 100% валовой прибыли, а к 92,35 дохода. |
| Англия, Уэльс | Дифференцированная от 0 (до 11850 фунтов) и до 45% (свыше 150 тыс. фунтов) |
| Шотландия | Дифференцированная от 0 )до 11850 фунтов) и до 65% (свыше 150 тыс. фунтов) |
| ЕС | В рамках законодательства отдельных стран |
| Германия | От 14% |
А если рассматриваете варианты дополнительной прибыли на удаленной основе, рекомендую обратить внимание на инвесткопилку от Тинькофф, о которой много написано на https://www.gq-blog.ru.
Удобно один раз сесть, потратить 30-60 минут, чтобы разобраться, как работать с приложением «Мой налог» и быть уверенным, что все выплаты делаются автоматически и никаких проблем с законом не будет. Легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя и при льготной налоговой ставке для тех, чей годовой показатель дохода не превысил 2,4 млн. Но, если он «перешагнул», тогда налог будет уже 13%. Перейти в обратном направлении несложно - достаточно подать заявление и подтвердить, что доход не превышает 2,4 млн. рублей за год или нет нанятых работников.
Подводя итог, резюмирую: самозанятый - отличный вариант для формирования стажа при низком налоге, но при этом в этом режиме есть много нюансов и подводных камней. Если же все же зарегистрировались, пользуетесь приложением «Мой налог» и всегда получайте достойный доход.
